Comment comptabiliser les cadeaux de fidélité offerts à vos clients

Café offert au dixième passage, produit cadeau pour un client fidèle, réduction accordée via votre programme : ces gestes ont beau paraître anodins, ils doivent être enregistrés en comptabilité comme toute autre dépense. La bonne nouvelle, c'est que les règles sont simples une fois qu'on les connaît.

Voici comment vous y retrouver.

Le compte à utiliser : 6234, "cadeaux à la clientèle"

Un cadeau offert à un client s'enregistre dans le compte 6234, "cadeaux à la clientèle", un compte de charges du Plan Comptable Général. Concrètement, vous débitez ce compte du montant de la dépense, et vous créditez votre compte fournisseur (401) ou votre compte banque (512) selon la façon dont vous avez réglé l'achat du produit offert.

Si vous offrez un produit que vous vendez déjà (un café, une viennoiserie, un article de votre boutique), la dépense correspond à son coût de revient, pas à son prix de vente. Par exemple, un café dont le café en grains vous revient à 0,30 € s'enregistre pour 0,30 € en compte 6234, pas pour son prix de vente habituel en salle.

Le seuil qui détermine la TVA déductible

C'est le point le plus important à retenir : la TVA sur un cadeau client n'est déductible que si sa valeur ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Ce montant inclut le cadeau lui-même ainsi que les frais annexes, comme l'emballage ou une éventuelle livraison.

En dessous de ce seuil, vous récupérez la TVA normalement. Au-delà, la TVA n'est plus déductible du tout, même si la dépense reste déductible de votre résultat imposable en tant que charge. Ce seuil est en vigueur depuis 2021 et fait l'objet d'une réévaluation périodique : vérifiez le montant à jour auprès de votre expert-comptable si vous vous en approchez.

Pour la grande majorité des commerces de proximité (café offert, produit à quelques euros, petite réduction), ce plafond n'est jamais atteint. Il devient pertinent si vous offrez des cadeaux plus conséquents, par exemple à vos plus gros clients professionnels.

Une condition de fond : l'intérêt de l'entreprise

Au-delà du montant, l'administration fiscale attend que le cadeau soit fait dans l'intérêt de l'entreprise, c'est-à-dire qu'il s'inscrive dans une démarche commerciale normale. Pour un programme de fidélité, c'est presque toujours le cas par nature : le cadeau récompense un client réel, identifié, dans le cadre d'un mécanisme clair. Conservez malgré tout une trace de vos règles (mécanique du programme, seuils de récompense) en cas de contrôle.

Et si vos cadeaux dépassent 3 000 € par an

Si le total de vos cadeaux déductibles sur l'année dépasse 3 000 €, une déclaration spécifique est à joindre à votre liasse fiscale : le formulaire 2067-SD pour une société, ou le formulaire 2031-SD (cadre F) pour une entreprise individuelle. En dessous de ce seuil cumulé, aucune déclaration particulière n'est nécessaire.

Ce que ça change avec un programme digital

Avec une carte de fidélité papier, retracer la valeur totale des cadeaux offerts sur l'année relève souvent du casse-tête : rien n'est centralisé. Avec un programme digital, chaque récompense validée est historisée automatiquement, ce qui facilite grandement le suivi de vos plafonds et la préparation de votre comptabilité en fin d'exercice.

En pratique avec fidaily

Vous définissez votre récompense (produit offert, réduction) et vous en gardez un historique complet depuis votre tableau de bord, utile pour votre suivi comptable comme pour vos échanges avec votre expert-comptable.

Cet article donne un cadre général et ne remplace pas l'avis de votre expert-comptable, notamment si vos cadeaux clients approchent les seuils mentionnés.

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